为什么是600+30-32？  32是应纳所得税。不是应该+32吗？

题目中说的是“发生应纳税暂时性差异32万”
不是“应纳所得税”
楼上可能看错了

发生应纳税暂时性差异32万
是指：有32万“税前会计利润”没有计入“计税基础”
也就是说：有32万利润暂时成了漏网之鱼  没交所得税
但注意
这只是暂时的
以后总有一天要为这32万交所得税的
所以以后“应纳税”
电影《无间道2》有句话说：出来混，总要还的

可以这么理解：
这次少交所得税了  那么以后“应纳税”
这次多交所得税了  那么以后“可抵扣”

我没有整理名词解释和简答的资料
因为这些不是我复习的重点
哈哈
以下是我的考试复习安排
简答题和名词题基本不会去看的

自考365网站上有很多免费资源
下面是串讲的小样
有兴趣就去找找
http://www.zikao365.com/web/gjcwkj/more.asp?page=3&ac=106　

　高级财务会计考试题型和分值分布以及章节分布
　　导论、第1－5章合计40分；第6－8章（企业合并会计）合计40分；第9－12章合计20分。
　　关于全国指定教材内容的若干说明解释
　　导论在实际考试时候只考1分，如果你纯粹为了应付本次考试，建议你简单看看，甚至可以干脆跳过去，不需要花费太大的精力。一、会计发展的回顾和现代会计的形成
　　1、会计发展的三个阶段：古代会计、近代会计和现代会计。2　简单了解每个历史阶段的时间
　　2、现代会计形成

……

还有名词解释哇
小样如下


　　1：合并会计报表：是以母公司和子公司组成的企业集团为会计师主体，以母公司和子公司单独编制的会计报表为基础由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果以及现金流量情况的会计报表。

　　2：母公司理论：是所有权理论和经济实体理论的折衷和修正，它继承所有权理论和经济实体理论各自的优点，克服了这两种极端的合并观念固有的局限性。

　　3：所有权理论是一种着眼于母公司在子公司所持有的所有权的合并理论。采用所有权理论编制合并会计报表时，要将其拥有所有权的企业的所有资产、负债、收入、费用及利润，均按母公司持有股权的份额计入合并会计报表中。

　　4：共同控制经营：共同控制经营涉及使用合营者的资产或其它资源，而不是建立一个公司、合伙企业或其它实体，或是合营者自身分开的财务结构。

…………

高财  p53页的未分配利润数额是怎样得来的。。。。请帮忙看看。。

关于53页的未分配利润数额
在这个帖子的6楼有介绍

我没有看见也。

第一章 小小注脚


1）23页 依照第4、5行所述
     则：人民币也会成为外币
2）43页 表1－1中
    最后两行里的16700和2000
    分别出自45页的两笔分录
3）49页 关于“外币报表折算差额”
     例如由于资产负债表各项目的折算汇率不同
     折算后的资产负债表可能会出现“资产≠负债＋所有者权益”的情况
     这时就要引入“外币报表折算差额”来使等式成立
     即“资产＝负债＋所有者权益±外币报表折算差额”
     见53页表1－11
4）53页（3）“未分配利润”数值为8 300 000
     这个8 300 000应该是从利润分配表中直接抄过来的
     而不是通过1 000 000×8.3得来的
     但这个利润分配表并未出现在教材里

请问楼主2008年教材于以前的教材有哪些不同，以前的复习资料可以参考吗，我今年第一次报考，没见过以前的教材。

maru
你好
我家里没有以前的教材
我只能肯定：新老教材的定价不同
其他的就不能发表评论啦

但我感觉
这几年的会计准则修改了很多
如果用以前的教材和复习资料
就会让你在很多分录中出错

比如
以前出现坏帐是由“管理费用”来背黑锅的
现在都是由“资产减值损失”担肩膀的

最好使用新教材
最好使用新的复习资料
仅供参考

另
我有种预感
今年的考试会相对简单些
因为今年是新教材使用第一年
可能会大赦天下的

[quote]原帖由 neilzikao@zikao365.com 于 2008-8-11 18:34 发表

         （8）对企业来说
                 计算2008年净利润时
                 尽管被税务局多收了25万元所得税
                 但企业坚信税务局最终将把这25万元还给自己
                 所以按照“净利润＝税前利润－应交所得税＋递延所得税资产”来计算
                 2009年时
                 企业实现税前利润1000万
                 但税务局只按照900万来收所得税
                 因为税务局要将去年多收的25万元所得税退回给企业
                 在得到25万元的所得税退回后
                 企业和税务局就扯平了（谁也不欠谁）
                 这时
                 企业的25万元递延所得税资产就消失了
                 所以按照“净利润＝税前利润－应交所得税－递延所得税资产”来计算


出现在这里的这道题让我晚上睡觉时还在脑子里转问号．
看完这章再回来看才稍许明白；很多地方我觉得都是在重复，总觉得这个教材是不是编得有点没有头绪．
看到最后才明白整条公式应该是这样
净利润＝税前利润－本期所得税费用
还要进行层层分解；
本期所得税费用＝当期所得税＋递延所得税
递延所得税＝当期递延所得税负债增加额－当期递延所得税资产增加额
我想，理解了这２５万是属于递延所得税资产，再套用公式，自然就出来书本中的那长条了．
我的思路应该没错吧，嘿嘿．

[quote]原帖由 neilzikao@zikao365.com 于 2008-10-2 16:07 发表
另
我有种预感
今年的考试会相对简单些
因为今年是新教材使用第一年
可能会大赦天下的

哈哈，非常喜欢你的这个预感！！
我要跟着你一起预感一下，嘿嘿！

neil
我觉的教材第六章和第七章非同一控制下合并会计处理方法相互矛盾，
第六章一次交换实现企业合并分三种情况处理

第一种情况，合并成本等于可辨认净资产公允价值
第二种情况，合并成本大于可辨认净资产公允价值
第三种情况，合并成本小于可辨认净资产公允价值
而在第7章，又分另外三种情况
第一种情况，母公司以账面价值购入子公司全部股权
第二种情况，母公司以高于账面价值购入子公司全部股权
第三种情况，母公司以低于账面价值购入子公司全部股权

我不理解
1、第7章第二种情况又分三种情况，一、三种情况为什么不再分啊？


2、按照会计准则，非同一控制下合并合并成本就是购买方所出的对价，
一会它和可辨认净资产公允价值比较，一会和账面价值比较，实际做题时到底和谁比呢？

我觉得很迷糊啊！


你是怎么理解的？

第7章的处理方法是不是不符合现行会计准则啊？

你总结的很到位
所得税会计虽然难
但只要彻底掌握了关键点
就不难了
恭喜你找到关键点
哈哈哈哈

我们现在用的教材
对于非同一控制下的合并
描述逻辑有点混乱

我看书时也是这么想的
按照编者的逻辑
第7章应该有九种情况（三三得九）

后来想想
其实只要区分三种情况就行了
这三种情况是
购买价低于公允价值
购买价等于公允价值
购买价高于公允价值

非同一控制下的企业合并
本来就是和账面价值没有关系的
现在编者把账面价值拿进来比较
确实是把问题搞得很复杂

你可以看看例题
编者可能自己都觉得有点头晕了
所以会在条件中说道：假设企业的账面价值等于公允价值
这就说明：编者也想回避帐面价值、公允价值和收购价的三角恋爱

十一不上班，非常感谢neil的解释，时间不多了，要好好看书了啊。

neil:
什么时候把你做的2008年1月份的答案发上来，看看，要计算题啊，感觉题不算简单

还在看贴,没看完已经觉得非得先赞叹一下再看了

抵消分录好难好难！    帮我解释一下行吗？